Новый календарный год традиционно приносит не только планы и бюджеты, но и новые законодательные правила. С 1 января 2026 года в России вступит в силу несколько законов и норм, которые прямо касаются предпринимательской деятельности. Это изменения, которые повлияют на налоги, отчетность, регистрацию, документооборот и взаимодействие с государственными органами.
В этой статье мы разберем, что именно меняется и какие решения бизнесу стоит принять до конца года, чтобы избегать ошибок, дополнительных трат и штрафов.
Повышение базовой ставки НДС с 20 % до 22 %
С 1 января 2026 года базовая ставка налога на добавленную стоимость увеличивается с текущих 20 % до 22 %. Это изменение закреплено федеральным законом и распространяется на большинство операций по продаже товаров, работ и услуг в России, за исключением льготного списка.
Что это означает на практике:
- необходимо пересмотреть условия договоров с клиентами и поставщиками, чтобы новая ставка корректно учитывалась в ценах;
- системы учета и бухучета обязаны быть настроены на применение 22 % с 1 января, даже если договор заключен ранее;
- в счетах-фактурах должна стоять ставка 22 % по операциям, начатым после новогодней даты.
Практический совет: провести ревизию шаблонов договоров и счетов-фактур, чтобы избежать несоответствий между условиями и фактической ставкой.
Снижение порога для обязательной уплаты НДС для бизнеса на УСН
Начиная с 1 января 2026 года порог годового дохода, при котором организации на упрощенной системе (УСН) обязаны стать плательщиками НДС, существенно снижается. Ранее освобождение действовало до 60 млн руб., теперь граница падает до 20 млн руб. в 2026 году, а далее планируется поэтапное снижение до 10 млн руб. к 2028 году.
Практические последствия:
- компании и ИП на УСН с доходом выше нового порога обязаны будут платить НДС;
- это ведет к необходимости вести книгу покупок и продаж, подавать декларации и выставлять счета-фактуры;
- для малого бизнеса потребуется адаптация учета, которой ранее можно было избежать.
Уточнение условий применения ПСН (патентной системы налогообложения)
С 1 января 2026 года изменяются условия применения патентной системы:
- снижаются лимиты дохода, при которых можно применять ПСН;
- ужесточаются требования к видам деятельности, по которым патент разрешен.
Это означает, что раньше доступные виды деятельности могут утратить право на патент, а компании, оказывающие определенные услуги (например, охранные услуги), столкнутся с изменениями в праве использования ПСН.
Обязательный электронный документооборот и регистрация
С 1 января 2026 года работа с госорганами, регистрация компаний, учет и взаимодействие по налогам полностью переводятся в цифровой формат. Бумажные свидетельства о регистрации действуют, но новые документы выдаются исключительно в электронном виде.
Ключевые изменения:
- электронная выписка из ЕГРЮЛ/EGRIP с e-mail и электронной подписью становится главным подтверждающим документом;
- электронная подпись (КЭП) обязательна для взаимодействия с ФНС, отправки отчетностей и открытия счетов;
- весь документооборот с налоговыми органами — только через цифровые сервисы (налог.ру, Госуслуги и пр.).
Что важно сделать: если компания еще не работает с КЭП, обеспечить получение и внедрение в процессы до конца 2025 года.
Новый порядок постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах
ФНС России утвердила с 1 января 2026 года новый порядок постановки и снятия организаций и ИП с учета. Теперь процедура будет проще, быстрее и с минимальным бумажным документооборотом.
Что меняется:
- сокращается количество форм и подтверждающих документов;
- переход на цифровые уведомления и автоматическую обработку данных;
- упрощенная логика внесения изменений в сведения о компании.
Это снижает риск ошибок при регистрации, но требует понимания новых правил.
Изменения в администрировании НДС по операциям финансового характера
С 1 января 2026 года планируется убрать ряд прежних льгот по НДС для финансовых операций (например, банковские услуги). По таким операциям ставка 22 % будет применяться в полном объеме.
Что важно сделать: если бизнес предоставляет финансовые услуги или работает со схемами, где часть операций были освобождены от НДС, потребуется пересмотреть налоговую оптимизацию и отчетность.
